Какой датой ИП на УСН заносить в расходы оплату товара для реализации?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Извиняюсь, совсем забыл! Всем добрый день! Заранее благодарю за ответы!
• Здравствуйте!
  

  Цитата: ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Неавтоматизированная торговая точка. Розничная торговля продуктами питания. Номенклатура  товара большая. По закону освобожден от необходимости вести бухучет. Соответственно склад не веду. Также освобожден до 2021 года от необходимости указывать в чеках наименование товара. Вопрос: какой датой заносить в расходы оплату за товар для реализации, если  отследить его реализацию технически и физически не могу,и имею права этого не делать, как ИП?Как налоговая может отследить, внес ли я расходы по факту реализации или нет?

  Как вы правильно отметили, у ИП нет обязанности вести бух. учет  (пп. 1 п. 2 ст. 6 402-ФЗ).
  А вот вести налоговый учет - обязан.
  

  Цитата: Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходовдля целей исчисления налоговой базы по налогув книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения,форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

  В КУДиР отражаются затраты, для которых выполняются условия признаются в расходы в НУ.
  

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главыоплатой товаров(работ, услуг) и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров(работ, услуг) и (или) имущественных правперед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров(выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:2)расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.

  Поэтому учет должен быть так организован, чтобы всё было прозрачно и наглядно.
• Спасибо за Ваш ответ, но меня больше интересует практическая сторона вопроса. Может кто-то имеет опыт проверка КУДиР налоговой. Каким образом налоговая может проверить, реализован ли товар?
  Еще вопрос в занесении в кудир. Пример. Поставщик поставил товар 15 числа, я оплатил его 19 числа, реализовал 25. Другой поставщик поставил товар 17 числа, я оплатил 21, реализовал 23. Сделал две записи в кудир по факту реализации. Ничего, что первой будет запись с более поздней датой первичного документа. Не нарушается в таком случае требование вести книгу в хронологическом порядке?
• Цитата: Поставщик поставил товар 15 числа, я оплатил его 19 числа, реализовал 25. Другой поставщик поставил товар 17 числа, я оплатил 21, реализовал 23. Сделал две записи в кудир по факту реализации. Ничего, что первой будет запись с более поздней датой первичного документа. Не нарушается в таком случае требование вести книгу в хронологическом порядке?

  Затраты становятся расходами в НУ при соблюдении всех вышеперечисленных условий на последнюю из дат.
  К примеру, если оплатили позже, чем реализовали, то в КУДиР расходы попадают на основании документа оплаты.
  В вашем случае вы верно сделали записи.
• Гражданка Шилова, спасибо.
  Подскажите, второй столбец 1-го раздела КУДиР "Дата и номер первичного документа". Как трактовать его значение? Дата первичного документа и номер первичного документа или дата события и номер первичного документа?
  
  И опять же, не оставляю свой вопрос, тем, кто имеет подобный опыт. Как налоговая может узнать, реализован ли товар, и что либо предъявить по этому поводу?
• Цитата: второй столбец 1-го раздела КУДиР "Дата и номер первичного документа". Как трактовать его значение? Дата первичного документа и номер первичного документа или дата события и номер первичного документа?

  Это реквизиты документа, на основании котоорго признаны расходы.
  Если это была продажа - номер и дата накладной, если это была оплата - номер и дата выписки (чека).
• Цитата: Если это была продажа - номер и дата накладной,

  Повторюсь, у меня розничная торговля. Номенклатура товара исчисляется тысячами. Поставщик поставил товар, 20 наименований, и каждого наименования не меньше 10 штук. Я на продажу этого товара выдам сотню кассовых чеков. Единственный первичный документ, который подтверждает оплату за этот товар поставщику, т.е. мой фактический расход, это платежное поручение. В указанном выше примере, первее реализованный товар по банку был оплачен 21 числа,  а товар второго поставщика был оплачен 19 числа и реализован позже.
  
  имею две записи в таком порядке
  21.01.18 , № пп 10 
  19.01.18 , № пп 8
  Не противоречат ли записи в таком порядке требованию вести книгу в хронологическом порядке?
• Добрый день!
  Имеется ввиду номер и дата накладной не от поставщика, а вашей накладной. Которую вы выписываете клиенту. Тогда хронология сохраняется. Если товар сначала реализован, затем оплачен поставщику - будет номер и дата платежного поручения. Вносится номер и дата того документа, который создали последним для выполнения всех 3 условий.
• Бух_ООО, 
  Добрый день! Спасибо за Ваш ответ. Извините, но видимо Вы не вникли в суть вопроса. У меня продуктовый магазин, я не выписываю накладные, у меня ККТ. В чеках нет наименований товаров, т.к. я ИП и имею на это право до 2021 года. 
  В моем первом посте изложена вся суть вопроса. Спасибо!
• ИП И, вы видимо тоже не вникли в суть моего ответа)
  Он остается прежний - как только выполняются все три условия для отнесения суммы в расход - заносить документ на последнюю из дат. Оплатили поставщику, приняли товар, реализовали. В вашем случае это будут данные ваших чеков. Пробили чек - номер и дата чека идут в кудир.

  Цитата: Вносится номер и дата того документа, который создали последним для выполнения всех 3 условий.
• Бух_ООО,
  два йогурта, полкило колбасы, бутылка молока - пробил. В КУДиР
  Пачка творога, консерва, макароны - пробил, в КУДиР.
  Вы серьезно?)
  И это при том, что я уже сказал не один раз, что в чеках у меня нет наименований товара. Как ИП,по закону 54-ФЗ, имею на это полное право.
• Ваша система налогообложения - доход минус расход. Расход можно учесть в кудир после оплаты поставщику, оприходования товара и его реализации, на последнюю из дат. Это не я серьезно, это Налоговый Кодекс. Бухгалтерский учет не ведете, верно, имеете право. Но налоговый учет вести должны, а именно КуДИР, правила заполнения для всех одни, будь то золото за 100 000, или кефир за 32 рубля. Возможно, вам стоит задуматься о смене системы налогообложения? Вопрос риторический.
  Удачи вам.
• Я предлагаю автору вопроса в доходах указывать только номера чеков с гашением (z-отчеты) и сумму по нему за каждый рабочий день (смену).
• Девочка Припевочка, 
  спасибо за Ваш совет.
  Что касается доходов, то я так и делаю. Остается с расходами разобраться)
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Остается с расходами разобраться)

  Разбирались в этой теме Списание стоимости товара в расходы при УСН
  Надеюсь, что поможет. 😉
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Добрый день.
  

  Цитата: Как налоговая может узнать, реализован ли товар, и что либо предъявить по этому поводу?

  Если налоговая не сможет понять на основании предоставленных вами данных (в рамках проверки), какой именно товар был реализован на ту сумму, которую вы указали в КУДиР (или на основании каких расчётов появилась в КУДиР эта сумма), когда он был приобретён и оплачен, она просто исключит эту сумму из расходов и доначислит налог с пеней и штрафом.
• Sveto4Divny, 
  
  спасибо за ответ
  

  Цитата: когда он был приобретён и оплачен

  ,Вся первичка есть, накладные с товаром соответствующим моему основному виду деятельности, счета, платежки...

  Цитата: какой именно товар был реализован на ту сумму, которую вы указали в КУДиР

  Вот здесь, если можно подробнее. Какими документами пользуется налоговая для определения, реализован ли товар или нет?
• Цитата: Какими документами пользуется налоговая для определения, реализован ли товар или нет?

  Вашими. Теми, которые вы ей предоставите.
  Это вы должны документально подтвердить, что в отношении каждой суммы расхода, отражённой в КУДиР, выполняются все три условия: товар оприходован (документы на приход), оплачен (документы на оплату), реализован (документы на реализацию).
  Если в чеках у вас нет расшифровки товаров (имеете право), вам нужно вести внутренний учёт, позволяющий расшифровать каждый чек. Серьёзно. Это ваша обязанность. Конечно, если вы хотите отнести эти суммы на расходы. Если нет, можете пользоваться вашим правом до 2021 года и облагать налогом 15 % всю сумму реализованных товаров.